中国慈善联合会财务管理制度

（草案）

第一章  总则

第一条  根据《社会团体登记管理条例》、《会计法》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规，依据《中国慈善联合会章程》，制定本制度。

第二条 中慈联财务管理的主要任务：通过资金的管理和运用，对机构的经营活动进行综合管理。包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强财务核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督；维护机构财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与机构经营决策；规范财务信息披露，促进机构建设和事业发展。

第二章  财务管理体制

第三条  中慈联理事会定期审议机构财务报告，并决定财务工作中的重大问题。重大财务事项由秘书长负责，日常财务管理工作由执行秘书长负责。

第四条  中慈联配备具有专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。

第五条  中慈联的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督；每年接受独立会计师事务所的审计。

第六条  中慈联理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计。

第三章  货币资金管理

第七条  本规定所称货币资金，是指中慈联所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。

第八条  货币资金管理应遵循专款专用的原则，尊重捐赠人的意愿；严格按照计划、量入为出，保证财务现金流可持续运转；保证资金的安全及资金使用情况的可复核性。

第九条  现金管理

（一） 库存现金余额不得超过人民银行对库存现金限额的规定。

（二） 从银行提取现金前，出纳应填写“银行提现申请单”，并注明用途、金额，经财务负责人审核、执行秘书长签字批准。除特殊情况外，一次提取现金不得超过5万元。

（三） 现金支付范围主要包括：

1、 开展日常业务活动必须的现金支出；

2、出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的小额费用；

3、只能现金支付的个人劳动报酬，包括聘用人员工资、补贴及其它劳务费用；

4、结算起点1000 元以下的零星支出；

5、确需现金支付的其它支出。

第十条  银行存款管理

（一）银行账户开立，需经过法定代表人批准。按照实际需要，可开立基本账户、外汇账户及一般账户；

（二）不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十一条  银行票据及有关印章的管理

（一）银行票据管理

1、银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销；

2、专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用。银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部及开户行报告。如系空白票据所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

3、银行票据的作废，需做好记录，并加盖作废章。

（二）银行印鉴管理

1、对银行预留印鉴实行严格的管理，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章；

2、采用支票付款方式的，支票簿由出纳保管，财务专用章由财务负责人保管，法人章由秘书长或其授权人保管；

3、采用网上银行付款方式的，由执行秘书长和财务负责人同时管理网上权限。网银付款由出纳准备，会计、财务负责人按照已批准的付款申请，按权限在网上进行付款支付审批。